横琴自贸区外资电商平台成立返税政策,外资合伙企业注册

有限合伙企业相比公司的优势主要在于两点：
1、 税负更少：有限合伙企业和一般合伙企业一样，以“先分后缴”的方式，由合伙人直接纳税，避免了企业所得税和个人所得税的双重纳税（综合税率40%），根据一些地方政策，可以将合伙人股权转让所得税率降至20%；
2、 安排灵活：合伙人之间的权利义务关系、收益分配方式等都是根据合伙协议约定的，安排非常灵活，自主性很强。
（相比于公司制，有限合伙还有其他制度优势，和本文所讨论的主题无关，在此不赘述）
二、有限合伙企业作为高管持股平台的可行性
作为股权激励实行高管持股，可以采用个人直接持股的方式，也可以采用设立持股平台的方式进行。个人直接持股操作简单，税负小（20%的税率）；设立持股平台的方式能加强公司对于激励对象的控制，激励控制对象的稳定性。（个人直接持股也能控制，但是需要另外有协议安排，并不直接）
持股平台主要有公司制和有限合伙制两种组织形式。公司制持股平台的税负高（综合税率40%），安排平台的控股股东持股比例、锁定期等略有些麻烦，而有限合伙持股平台具有税收优势，安排灵活方便，故就此考虑有限合伙企业作为高管持股平台的可行性。

一般来说，合伙企业设立程序详细步骤是什么呢？下面跟着律师之家小编一起了解一下吧。阅读完以下内容，一定会对您有所帮助的。
一、成立合伙企业需具备的条件
１、合伙人应为两个以上的自然人；
２、有书面合伙协议；
３、有各合伙人实际缴付的出资；
４、有合伙企业的名称，名称中不得使用＂有限＂、＂有限责任公司＂、＂公司＂等字样；
５、有经营场所以及从事合伙经营的必要要求。

高管个税从来都是企业税收筹划中的热点问题，将高管从公司剥离，设立自然人合伙企业，是否能够达到个税筹划的目的？我们试着分析一下。
一、合伙企业是个什么鬼？
合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议，共同出资，共同经营，共享有收益，共担风险，并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织，又可分为普通合伙企业和有限合伙企业。合伙企业涉及的主要税种如下：
1、合伙企业增值税
根据合伙企业的正常业务类型，区分不同的税率和征收率正常缴纳，正常对外开具增值税发票即可，和其他企业并无不同。
2、合伙企业所得税
合伙制企业本身并不具有法人地位，不属于企业所得税纳税主体，自身并不需要缴纳企业所得税。
3、合伙人所得税
对合伙企业生产经营所得和其他所得，应按“先分后税”原则征收所得税，以每一合伙人为纳税人，分别缴纳个人所得税或企业所得税。自然人合伙人缴纳个人所得税，法人或者其他机构缴纳企业所得税。
比较可以看出，这种筹划方式效果并不明显，实务中还可能带来风险：合伙企业和原公司之间如何设计业务和交易？合伙企业自身业务如何体现和证明？如果只是强行分拆，无合理、真实的业务实质，将面临税务机关的监控和处罚。
因此，个税筹划以税法为底线，以经营业务为依托，以落地有效为标准，达不到以上三个标准的个税筹划都是耍流氓。

作为股权激励实行高管持股，可以采用个人直接持股的方式，也可以采用设立持股平台的方式进行。个人直接持股操作简单，税负小（20%的税率）；设立持股平台的方式能加强公司对于激励对象的控制，激励控制对象的稳定性。（个人直接持股也能控制，需要另外协议安排）
持股平台主要有公司制和有限合伙制两种组织形式。公司制持股平台的税负高（综合税率40%），安排平台的控股股东持股比例、锁定期等较麻烦，而有限合伙持股平台具有税收优势，安排灵活方便，故考虑有限合伙企业作为高管持股平台的可行性。
有限合伙用于高管持股平台的若干考虑

当您做好准备想要注册一家公司之前,您是不是已经了解清楚了注册公司的相关情况呢，税收政策就是其中才非常重要的一点，当您充分对其有所了解之后，会让您的企业经营的更好，接下来合泰企业小编就为大家介绍一下有限合伙企业的税收政策。
　　一、有限合伙企业与公司制企业组建时的会计与税收问题
　　有限合伙人投资于有限合伙企业后，即按占伙比例在合伙企业占有相应份额，此时，有限合伙人在账面上如何进行财务处理?我国《企业会计准则》和会计制度中耒作明确规定。如果记入“长期股权投资”科目，显然不妥，因为有限合伙企业不存在股份和“股权”问题。记入“长期应收款”等作为普通债权性资产也属不当，因为《合伙企业法》中规定，合伙人在合伙企业清算前，一般不得请求分割合伙企业的财产。为此，笔者建议增设“长期投资”科目，用于核算有限合伙人的投资资产。投资以后，对于投资的核算方法存在权益法与成本法之间的选择问题，笔者认为基于合伙企业的特性及谨慎原则，应采用成本法。这种核算方法也贴近《合伙企业法》中规定的控制权、管理权条款：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。

一、企业所得税优惠
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。就海南私募基金而言，《产业结构调整指导目录(2019年本)》列明“创业投资”业务属于鼓励类的范畴，可以理解，从事创业投资的海南私募基金企业可以据此获得税收优惠，另一方面，如果海南私募基金投资于鼓励类产业，如对旅游业、现代服务业、高新技术产业企业等，也能间接获得税收优惠。
二、个人所得税优惠
对在海南自由贸易港工作的人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。就私募基金企业而言，基金经理、金融管理人才、金融公关人才、金融数据分析人才、金融法律人才、金融财会人才、金融审计人才等都属于紧缺人才的范畴，而即使企业员工未被明确列入目录名单中，但只要薪酬水平达到标准的，同样可以享受个税优惠政策。
三、地方优惠政策：(以三亚为例)
2021年1月8日，中国证监会发布《关于加强私募投资基金监管的若干规定》后，目前海南三亚亚太金融小镇可以直接按照新规要求注册私募基金，除了海南自贸港的优惠政策外，亚太金融小镇还有财政奖励、项目资助补贴、办公免租等政策支持等支持政策，并为金融类公司注册开通“当天核名、次日发照”绿色通道。
(1)对在三亚亚太金融(基金)小镇注册落地(含新设或迁入)，且完成备案的基金管理人及所发起的私募基金、创投类公司给予财政奖励。
(2)所投企业符合三亚市旅游、现代服务业、高新技术产业且企业纳税地点在三亚的各类投资基金给予一次性项目资助，高资助金额不超过600万元。

有限合伙持股平台搭建方式如下：
A、，由创始股东与投资人（或被激励对象）等各利益相关方签订《合伙协议》，确定有限合伙人（LP）和普通合伙人（GP）；（建议由创始股东少量出资或由劳务出资，担任GP，在合伙企业行使执行权，具体的出资份额和利润分配方式在合伙协议约定）
B、其次，创始股东与投资人（或被激励对象）等各利益相关方作为合伙人成立有限合伙企业，完成工商变更登记，注意合伙企业名称中需注明“有限合伙”字样；
C、后，有限合伙企业受让创始股东股权或对主体公司增资扩股，成为主体公司股东。若采用直接受让股权方式，会对创始股东股权比例进行稀释。若采用主体公司增资扩股形式，则同比例稀释所有原股东股权

公司里面一直有两个隐名股东，你知道吗？一个是，一个是股东的配偶，现在离婚率很高，有的城市已经高达50%，我们也要高度重视股东离婚对于公司股权结构稳定性造成的影响，前车之鉴就是土豆网，包括近期当当网的夫妻股东之争。如果我们公司的股东太多，合伙人太多的话，就让股东进入有限合伙企业进行持股，同时约定合伙人离婚，另一方配偶仅享有财产权益，不能享有合伙人资格，这样就规避了股东离婚造成的股权分割问题。
4、有限合伙企业规避股东人数太多和股东进退问题
股东人数太多，治理起来会比较麻烦，很多时候需要股东签字，仅召集股东开会都需要很长时间，小企业讲究的就是效率，效率，所以要把股东合伙人集中起来，装到合伙企业里面，然后授权普通合伙人签字就可以了。
同时我们把股东装进有限合伙企业可以规避股东进入和退出影响主体公司股权结构的问题，进入和退出都在合伙企业里进行，通过财产份额转让协议就可以约定清楚，实现了股权变动的平稳过度。如果在主体公司层面，又要开会，又要表决，还要行使购买权，耗时耗力，影响股权结构稳定性和创始人控制权。5、有限合伙企业可以规避不同类型股东的联合
我们在实务中，一般会设立两个有限合伙持股平台，一个用于员工激励，一个用于引进投资人，防止内部员工和投资人联合，私底下进行股权转让或利益输送，这也是我们不建议太多股东直接注册持股的重要原因，一方面容易造成内外部股东联合，倒戈大股东，还容易引入投资人后，与投资人联合，影响公司的控制权和股权结构的稳定

一、什么是个人资企业核定征收？
个人资企业核定本来是对于一些难以查账的企业进行征收税金的一种方式，现在常用于帮助企业减少税收压力的目的上。
企业在运营盈利的过程中需要缴纳税金，缴纳税金的方式分为查账征收和核定征收。我们要了解企业的基本类型，还要了解不同类型的企业应该适用于哪种征收税模式。在了解两种企业所得税纳税模式的差异前，我们更应该了解定率征收和查账征收的定义以及他们各自适用的企业类型，以及两者的计算方式，只有更好的了解这两种模式的定义，才能更好的分析出这两种模式的差异在哪些方面，更深层次的加深我们定义定率征收和查账征收这两种模式的理解。
查账征收和核对征收都是对企业所得税的征收方式，其中核对征收又分为定额征收和定率征收。
二、定额征收
定额征收是当地规定的一种征税方式，每个地区的规定是不同的，比如定额收取2个点的税费，那么就用开票额直接乘以2个点。